전략컨설팅
8대 영역
종합 가업승계 컨설팅
협회만의 저작권 등록 모듈 "Family Business Succession Consulting Frame Module"로 체계적으로 해결합니다.
가업승계 문제해결 컨설팅 방법론
협회는 편향된 절세 중심이 아닌 체계적이고 구조적인 근본 해결책을 제공합니다.
성공적인 가업승계 컨설팅 전략
① 가족계획
가업과 가족의 경영관리로 미래에 대한 가족의 통찰력을 제공하는 것으로, 가족의 과거를 되돌아보고 이를 거울삼아 창업가 정신으로 비전과 가훈을 정립하고 미래를 계획하는 것
② 승계 전략
다음 세대에게 기업의 경영 상태가 양호하도록 기업의 소유권과 경영권을 후손에게 물려주는 것과 관계되는 전략을 수립하고 실행하는 모든 계획
③ 지배 구조
가족, 기업, 소유권과 경영권에 따른 명시적·묵시적·계약 관계를 규정하고 관리하는 매커니즘
④ 재무·조세 전략
기업 경영에 필요한 자금과 승계자금(상속증여세 등) 및 절세를 포함한 조세전략까지 수립·실행하고, 더불어 은퇴·기부·후손에게 물려주는 지속가능한 경영자금을 운영하는 전략
⑤ 후계자 육성
후계자에게 소유권·책임·역할 등을 명쾌하게 해주고, 코칭과 멘토링으로 기업을 경영할 탁월한 능력과 인격을 갖춘 경영자로 훈련시키는 것
⑥ 은퇴 전략
조기에 후계자에게 경영권을 이양하는 모든 제반사항과 은퇴자의 행복한 노후를 위한 재정계획과 제2의 출구전략까지 준비하는 것
⑦ 갈등 관리
기업의 발전단계에서 가족의 역할에 따른 본능과 현실의 차이에서 발생하는 스트레스, 특히 승계 과정에서 발생하는 갈등을 해결하는 것
⑧ 지속가능 전략
가족기업의 유지와 지속성장을 위해 주주가치를 제고하는 동시에 구성원 및 지역사회를 포함한 사회 전반의 삶의 질을 개선하며, 상호 지속가능성을 위한 노력과 그에 따른 경영 전반의 위험을 최소화하는 리스크 관리, 기업 가치 제고를 위한 천년강소기업의 라이프사이클 전략 활동
상속·증여세 세무전략 (Tax Plan) 컨설팅
1. 상속세와 증여세의 특성
가업승계와 관련하여 여러 종류의 세금이 쟁점이 될 수 있지만, 상속세와 증여세가 가장 중요한 세목이라고 할 수 있습니다. 상속세 및 증여세는 최고 세율이 50%인 초과 누진세율 구조로, 세율이 가장 높을 뿐 아니라 일정기간 이내의 증여재산에 대해서 상속재산에 가산하거나 증여재산에 합산하는 누진 과세제도를 적용하고 있습니다.
또한 과세당국 입장에서 세원 포착이 어렵고 변칙상속 방지를 위하여 일반 세목보다 훨씬 긴 부과제척기간을 설정하고 있으며, 상속세 및 증여세는 정부부과제도를 채택하고 있는 유일한 세목으로서 세무당국의 결정으로 납세의무가 확정되기 때문에 현재 과세관청은 거의 모두 세무조사로서 납세의무를 확정하고 있는 실정입니다.
또한 가업상속공제 등 여러 세제혜택에 대해서는 7년 등 장기간에 걸쳐 엄격하게 사후관리를 하고 있습니다. 따라서 가업승계를 위한 세무전략은 꼭 장기간에 걸쳐 정교하게 수립할 필요성이 있습니다.
2. 상속세와 증여세의 세무전략
우리나라의 상속세 및 증여세는 과세표준에 세율을 곱해서 계산하며, 세율 10%~50%의 5단계 초과누진세율 제도를 택하고 있습니다. 과세표준이 30억원을 초과하면 그 초과금액에 대해 50%의 세율이 적용되므로, 절세를 위해서는 과세표준을 합법적으로 낮추는 방안을 고려할 필요가 있습니다.
가업승계와 관련해서는 「상속세 및 증여세법」의 가업상속공제 및 「조세특례제한법」을 활용할 수 있습니다. 다만 이 제도들을 활용하려면 매우 오랜 기간 치밀하게 수립된 계획 하에 세법 요건을 충족시켜야 하며, 상속·증여 후에도 사후관리 요건을 충족해야 한다는 점도 염두에 두어야 합니다.
상속·증여세 세율 (5단계 초과누진)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | - |
| 1억원 초과 5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 10억원 초과 30억원 이하 | 40% | 1억 6천만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6천만원 |
절세 전략 포인트 (과세표준 산출 단계별)
| 구분 | 고려해야 할 사항 | |
|---|---|---|
| 재산가액 | 재산의 평가·증여재산 합산과세·상속재산 가산제도 등 활용, 가업승계 주식 평가액 최소화 방안 | |
| (-) | 차감금액 | 공익법인 출연재산·공익법인 신탁재산·부담부 증여 등 활용을 통한 차감금액의 최대화 |
| (=) | 과세가액 | |
| (-) | 과세표준 | 「조세특례제한법」상 가업승계 주식의 최대화 |
| (×) | 세율 | 「조세특례제한법」상 가업승계 증여세 과세특례의 특례세율(10%, 20%) 활용 |
| 산출세액 | 세대생략 증여의 활용 등 | |
| (-) | 세액공제 | 신고세액공제 활용, 세액공제금액의 최대화 |
| (=) | 납부세액 | 분납·연부연납·물납(증여세는 물납 불가) 제도 활용 및 상속세 재원 마련 |
컨설팅 프로세스
기업 현황·재무구조·가족 관계·승계 준비도 종합 진단 (2~3주)
8대 영역별 맞춤 전략 설계 및 우선순위 로드맵 도출 (4~6주)
법무·세무·HR 전문가와 함께 계획 실행 및 분기별 리뷰 (6~12개월)
승계 이행 후 2~3년간 지속 모니터링 및 조정
국내 가족기업 가업승계 컨설팅의 현실
가업승계 시 컨설턴트의 도움이 필요한데, 일반적으로 가업승계 컨설턴트로는 세무·회계사, 변호사, 법무사, 은행 PB, 경영지도사, 보험컨설턴트 등 다양한 분야의 전문가가 있습니다. 특히 보험사·은행, 그리고 가업승계 대상회사의 세무·회계사 간의 주도권 경쟁이 치열한 상황입니다.
그러나 대부분 편향적으로 절세라는 특정 부분에 치우쳐 가족기업의 표면적 문제에 대한 대안만을 모색하는 일반적인 요법에 그치는 경우가 많습니다. 이로 인해 가족기업의 전반적인 경영이 효율적으로 개선될 수 있는 체계적이고 구조적인 근본 해결책을 제시하는 데에는 부족한 상태입니다.
가업승계 전반의 문제해결 능력과 서비스 품질은 컨설턴트의 개인 역량에 따라 큰 격차를 보입니다. 컨설팅 역량은 천차만별이며 무자격자도 적지 않으나, 일부 소수는 최고의 전문가 역량을 갖추고 있습니다. 일반적으로 세무사는 세법에 강하나 회사법·상법 등에 약하고, 변호사는 민·형사법에 강하나 세법에 약하며, 경영컨설턴트는 관련법 모두에 약한 경우가 많습니다.
그러므로 가업승계 컨설턴트는 성공적인 가업승계를 위해 ① 경영자의 아름답고 풍요로운 은퇴, ② 후계자의 기업가정신과 리더십 함양(코칭·멘토링), ③ 기업의 지속가능 전략, ④ 상속세에 대한 합법적 절세와 납부 재원 사전 준비를 통합적으로 다룰 수 있는 컨설팅 전략과 역량이 필요합니다. 또한 가족기업의 특이성을 간과해서는 안 되며, 이에 대한 제반 문제를 포괄하여 대안을 수립할 수 있어야 합니다.
본 협회는 가업승계 전문가들이 중소·중견기업의 성공적인 가업승계를 도와 가족기업을 넘어 가문의 지속가능한 천년강소기업을 실현하는 데 일조하고자 합니다.