Fünf Strategien zur Reduzierung der Erbschafts- und Schenkungssteuer – Vollständiger Leitfaden zum Erbschaftsabzug von Familienunternehmen in Höhe von 60 Milliarden Won

✍ 한국가업승계협회 📅 2026-05-21 👁 765 Aufrufe

Durch die Kombination des Erbschaftsabzugs für Familienunternehmen und der Sonderbehandlung bei der Schenkungssteuer kann ein Familienunternehmen, das seit mehr als 30 Jahren besteht, einen Abzug von bis zu 60 Milliarden Won erhalten. Wir fassen fünf legale Steuersparstrategien basierend auf Artikel 18-2 des Erbschafts- und Schenkungsteuergesetzes und Artikel 30-6 des Gesetzes zur Beschränkung der Sonderbesteuerung zusammen.

Dieser Beitrag wurde automatisch aus dem Koreanischen übersetzt.

Antwort in einer Zeile: Familienunternehmen, die seit mehr als 30 Jahren tätig sind, können über den Erbschaftsabzug für Familienunternehmen gemäß Artikel 18-2 des Erbschafts- und Schenkungssteuergesetzes abgezogen werden. Bis zu 60 Milliarden WonDie Erbschaftssteuer kann vom steuerpflichtigen Wert bis zu abgezogen werden, und im Falle einer vorherigen Schenkung unterliegt sie der Sonderbesteuerung gemäß Artikel 30-6 des Restriction of Special Taxation Act. 10-20 % niedriger Steuersatzist möglich.

Strategie 1: Erbschaftsabzug für Familienunternehmen (bis zu 60 Milliarden KRW)

Es ist das leistungsstärkste Steuerspartool. Artikel 18-2 des Erbschafts- und Schenkungssteuergesetzes.

Betriebsdauer	Abzugsgrenze	Effektive Einsparungen
10+ Jahre	30 Milliarden Won	Bis zu 15 Milliarden Steuern
20+ Jahre	40 Milliarden Won	Bis zu 20 Milliarden Steuern
30+ Jahre	60 Milliarden Won	Bis zu 30 Milliarden Steuern

Anforderungen: Der Verstorbene ist seit mehr als 10 Jahren im Geschäft + hält mehr als 50 % der Position des CEO + ist größter Aktionär + verfügt über einen gemeinsamen Familienanteil von mehr als 40 % (20 % bei Börsennotierung).

Vorsicht: Behalten Sie 40 % des Vermögens, 90 % der Beschäftigung und Aktien für 5 Jahre nach dem Tod. Bei Zuwiderhandlung wird ein Betrag in Höhe von Zinsen erhoben.

Strategie 2: Sonderbesteuerung der Schenkungsteuer bei Familienunternehmensnachfolge (10-20 % niedriger Satz)

Artikel 30-6 des Gesetzes zur Beschränkung der Sonderbesteuerung. Durch die Vorschenkung wird das Bewertungsrisiko zum Zeitpunkt der Erbschaft verteilt.

Wertgrenze für Schenkungsobjekte 60 Milliarden Won (Proportional zur Betriebsdauer)
Nach Abzug von 1 Milliarde Won 10 % Niedrigsteuersatz (20 % von mehr als 6 Milliarden Won)
Obligatorisch 7 Jahre nach dem Tod (Beteiligung am Familienunternehmen, Aufrechterhaltung der Anteile)
Abrechnung bei Erbschaftsbeginn (bereits gezahlte Schenkungssteuer wird abgezogen)

Strategie 3: Vororganisation des Title Trust

Wenn Sie Titel-Trust-Aktien nicht vor der Nachfolge liquidieren, sind Sie mit den folgenden Risiken konfrontiert.

Schenkungssteuer (Artikel 45-2 des Erbschafts- und Schenkungssteuergesetzes) → Bis zu 50 % Schenkungssteuer
Ausschluss des Familienunternehmens-Erbschaftsabzugs
Prozessrisiko für den Treuhänder im Streitfall

Nach freiwilliger Liquidation des Title Trust im Jahr 2024 Spezielle Ermäßigung der Zusatzsteuer um 50 %gilt.

Strategie 4: Vorabspende zum Zeitpunkt niedriger Bewertung

Die Bewertung nicht börsennotierter Aktien erfolgt gemäß Artikel 54 der Vollstreckungsverordnung zum Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz. Nettogewinn-/-verlustwert × 3 + Nettoinventarwert × 2 ÷ 5Es wird berechnet als .

Unmittelbar nach vorübergehendem Betriebsverlust → Nettogewinn-/-verlustwert sinkt → Bewertung sinkt
Unmittelbar nach einer groß angelegten Anlageinvestition → Verschuldung steigt → Nettoinventarwert sinkt
Wirtschaftsabschwung → Rückgang im Branchendurchschnitt → Korrektur möglich

Vorsicht: Die Manipulation der Bewertung birgt ein hohes Inkassorisiko aufgrund der Verweigerung der Berechnung unlauterer Handlungen (Artikel 35). Sie sollten natürliche Momente in Ihrem normalen Geschäftsablauf nutzen.

Strategie 5: Gestaltung einer Erbschafts-/Schenkungskombination

Der Schlüssel liegt darin, Schenkung (während des Lebens) und Erbschaft (nach dem Tod) in einem einzigen Plan zu vereinen.

Stufe 1 (Anfang der 60er Jahre): Vorschussschenkung innerhalb der Sondersteuergrenze (30 Milliarden KRW)
Stufe 2 (Ende der 60er Jahre): Anpassung der Bewertung durch Differenzdividenden und Aktienkäufe
Stufe 3 (nach 70ern): Vererbung der restlichen Anteile + Abzug der Erbschaft des Familienunternehmens

Kombinieren Sie diese drei Schritte Insgesamt über 90 Milliarden WonSie können Ihre Steuerbemessungsgrundlage gesetzlich reduzieren (basierend auf einer Geschäftstätigkeit von 30 oder mehr Jahren).

Beispielsimulation (25 Betriebsjahre, Bewertung 80 Milliarden KRW)

Szenario	Steuerbemessungsgrundlage	geschätzter Steuerbetrag
Erben Sie ohne Vorbereitung	80 Milliarden	Etwa 39,6 Milliarden
Es gilt nur der Erbschaftsabzug für Familienunternehmen	40 Milliarden	Ungefähr 19,6 Milliarden
Kombination von fünf Hauptstrategien	20 Milliarden	Etwa 8,1 Milliarden

※ Einfaches Beispiel. Für den tatsächlichen Antrag wird im Einzelfall eine Rücksprache mit der Korea Family Business Succession Association empfohlen.

Steuern sollten „gestaltet“ und nicht „gesenkt“ werden. Für maximale Wirksamkeit müssen die fünf Strategien in einer einzigen Roadmap zusammengefasst werden.

❓ Häufige Fragen

Wie hoch ist die Höchstgrenze für den Erbschaftsabzug eines Familienunternehmens?

Es kommt darauf an, wie lange der Verstorbene das Familienunternehmen bereits geführt hat. Bis zu 30 Milliarden Won werden über einen Zeitraum von 10 Jahren abgezogen, bis zu 40 Milliarden Won über einen Zeitraum von 20 Jahren und bis zu 60 Milliarden Won über einen Zeitraum von 30 Jahren (Artikel 18-2 des Erbschafts- und Schenkungssteuergesetzes).

Wie hoch ist der Steuersatz für die Sonderbesteuerung der Schenkungsteuer bei Familienunternehmensnachfolge?

Nach Abzug von 1 Milliarde Won vom Wert des gespendeten Eigentums wird der Betrag unter 6 Milliarden Won mit einem niedrigen Steuersatz von 10 % besteuert, und der Betrag über 6 Milliarden Won wird mit einem niedrigen Steuersatz von 20 % besteuert (Artikel 30-6 des Gesetzes zur Beschränkung der Sonderbesteuerung).

Was passiert, wenn ich gegen meine Folgeverwaltungspflichten verstoße?

Zum abgezogenen Betrag wird der entsprechende Zinssatz (ca. 4,6 % pro Jahr) hinzugerechnet. Bei Anerkennung eines berechtigten Grundes (Naturkatastrophe, Zwangsverkauf etc.) wird jedoch ein Teil des Rabatts gekürzt.

Ich habe Anteile an einem Titeltrust. Wie gehe ich damit um?

Vor der Nachfolge müssen Sie sich freiwillig neu organisieren. Für die freiwillige Umstrukturierung im Jahr 2024 gilt eine besondere Ermäßigung der Zusatzsteuer um 50 %. Erfolgt keine Umstrukturierung, kann der Erbschaftsabzug des Familienunternehmens selbst ausgeschlossen werden.

Wie werden nicht börsennotierte Aktien bewertet?

Gemäß Artikel 54 der Vollstreckungsverordnung zum Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz werden der Nettogewinn- und -verlustwert (gewichteter Durchschnitt der letzten drei Jahre) und der Nettoinventarwert im Verhältnis 3:2 gewichtet. Es ist von Vorteil, eine Schenkung im Voraus zu tätigen, wenn der Wert aufgrund vorübergehender Verluste, großer Investitionen usw. naturgemäß sinkt.

📚 Quellen

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